Gelir vergisi beyannamesi, Türkiye'de vergi mükellefi olan bireyler ve işletmeler için önemli bir yükümlülüktür. 2024 yılına ait gelirlerin beyan edilmesi süreci, belirlenen takvim ve esaslar çerçevesinde yürütülmektedir. Bu rehberde, gelir vergisi beyan süreciyle ilgili bilmeniz gereken tüm detayları bulabilirsiniz.
2024 Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir ve Kimler Vermelidir?
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, 2024 yılında gelir elde eden herkes, yıllık gelir vergisi beyannamesini 1 Mart 2025 ile 2 Nisan 2025 tarihleri arasında vermek zorundadır. Gelir türüne bağlı olarak, gerçek usulde vergilendirilen kazanç sahipleri, serbest meslek erbapları ve birden fazla işverenden ücret geliri elde eden kişiler beyanname vermekle yükümlüdür.
Beyanname Verme Takvimi ve Ödeme Süreleri
Gelir vergisi beyannamesi kapsamında hesaplanan vergilerin ödenmesi için belirlenen tarihler şunlardır:
- Birinci taksit: 2 Nisan 2025 Çarşamba gününe kadar ödenmelidir.
- İkinci taksit: 31 Temmuz 2025 Perşembe gününe kadar ödenmelidir.
Vergi mükellefleri, beyanname verme süresini kaçırmamak için bu tarihlere dikkat etmelidir.
2024 Yılı İçin Gelir Vergisi Beyanında Önemli Sınırlar ve İstisnalar
-
Birden Fazla İşverenden Ücret Geliri Olanlar:
Birden fazla işverenden ücret geliri elde edenlerin, ikinci ve sonraki işverenlerden aldığı ücretlerin toplamı 230.000 TL'yi aştığında, tüm ücret gelirlerini yıllık beyanname ile bildirmesi gerekmektedir. -
Yüksek Ücret Gelirleri:
2024 yılında tevkif yoluyla vergilendirilse bile, 3.000.000 TL’yi aşan ücret gelirleri beyan edilmelidir. -
Serbest Meslek Kazançları:
Stopaj yoluyla vergilendirilmiş olsa bile, 3.000.000 TL’yi aşan serbest meslek kazançları da beyan edilmelidir. -
Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) Beyanı:
Kira geliri elde eden mükellefler, 2 Nisan 2025 tarihine kadar ikametgahlarının bulunduğu vergi dairesine gelir vergisi beyannamesi vermelidir. 2024 yılı için belirlenen GMSİ istisna tutarı 33.000 TL’dir. -
Değer Artış Kazancı Beyanı:
2024 yılında elde edilen değer artış kazançları için belirlenen istisna tutarı 87.000 TL’dir.
Gelir Vergisi Tarifesi ve Vergi Dilimleri
2024 yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde geçerli olan vergi tarifesi şu şekildedir:
Ücret Gelirleri Dışındaki Gelirler İçin Vergi Dilimleri
- 110.000 TL’ye kadar → %15
- 230.000 TL’ye kadar (110.000 TL’den sonrası için) → 16.500 TL + %20
- 580.000 TL’ye kadar (230.000 TL’den sonrası için) → 40.500 TL + %27
- 3.000.000 TL’ye kadar (580.000 TL’den sonrası için) → 135.000 TL + %35
- 3.000.000 TL üzeri (fazlası için) → 982.000 TL + %40
Ücret Gelirleri İçin Vergi Dilimleri
- 110.000 TL’ye kadar → %15
- 230.000 TL’ye kadar (110.000 TL’den sonrası için) → 16.500 TL + %20
- 870.000 TL’ye kadar (230.000 TL’den sonrası için) → 40.500 TL + %27
- 3.000.000 TL’ye kadar (870.000 TL’den sonrası için) → 213.300 TL + %35
- 3.000.000 TL üzeri (fazlası için) → 958.800 TL + %40
Vergi İadeleri ve Tam Tasdik Raporu Zorunluluğu
2024 yılına ilişkin olarak, 2025 yılında verilecek gelir vergisi beyannamelerinde en fazla 9.900.000 TL vergi indirimi uygulanabilecektir.
Ayrıca, 2025 yılı için nakden iade taleplerinde 3.400.000 TL'ye kadar olan kısmı, mükellefle süresinde tam tasdik sözleşmesi düzenleyen yeminli mali müşavir tarafından onaylanmalıdır.
Bilanço Esasına Göre Defter Tutanların Dikkat Etmesi Gerekenler
Ticari kazanç sahipleri, finansman gider kısıtlamasına tabi olup olmadıklarını kontrol etmelidir. Eğer gerekli şartlar sağlanıyorsa, 2024 yılı kazançlarının tespitinde finansman gider kısıtlaması uygulamak zorundadırlar.
Son Tarihleri Kaçırmayın!
Gelir vergisi beyannamesi düzenleme süreci, sıkı kurallara bağlı olduğu için mükelleflerin dikkatli olması gerekmektedir. Aylık veya üç aylık berat dosyası yükleyen gerçek kişiler, Aralık veya Ekim-Kasım-Aralık 2024 dönemine ait berat dosyalarını en geç 10 Nisan 2025’e kadar yüklemelidir.
Vergi Beyannamesi Verirken Dikkat Edilmesi Gerekenler
- 1 Mart - 2 Nisan 2025 arasında beyanname verilmelidir.
- Hesaplanan vergiler 2 Nisan 2025 ve 31 Temmuz 2025 tarihlerinde iki taksitte ödenmelidir.
- 230.000 TL’yi aşan ek işveren gelirleri mutlaka beyan edilmelidir.
- 3.000.000 TL üzeri ücret ve serbest meslek gelirleri beyan edilmelidir.
- Vergi dilimleri ve istisnalar göz önünde bulundurulmalıdır.
Vergi beyannamesi sürecinizi kolaylaştırmak için muhasebeciniz veya mali müşavirinizle zamanında iletişime geçmenizi öneririz. Beyanname verme sürecini eksiksiz tamamlayarak olası cezalardan kaçınabilirsiniz.
