Gelir vergisi mükelleflerinin 2024 yılına ilişkin yükümlülüklerini yerine getirebilmesi için dikkat etmesi gereken önemli detaylar bulunuyor. Bu rehberde, 2024 takvim yılı gelirlerinin toplanması, beyan edilmesi ve vergi ödeme süreçleri hakkında kapsamlı bilgileri bulabilirsiniz.
Gelir Vergisinin Kapsamı ve Beyan Yükümlülüğü
Gelir Vergisi Kanunu’na (GVK) göre, gelir; gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarı olarak tanımlanır. Kanunda belirtilen yedi temel gelir unsuru vardır:
- Ticari kazançlar
- Zirai kazançlar
- Ücret gelirleri
- Serbest meslek kazançları
- Gayrimenkul sermaye iratları
- Menkul sermaye iratları
- Diğer kazanç ve iratlar
Bu unsurlar dışındaki kazançlar gelir vergisinin konusu değildir. Mükellefler, bu gelirler için yıllık beyanname vermekle yükümlüdür. Beyannameler, takip eden yılın mart ayı içinde bağlı olunan vergi dairesine iletilir.
Mücbir Sebep Hali ve Beyanname Süreleri
06 Şubat 2023 tarihinde meydana gelen depremler nedeniyle bazı bölgelerde mücbir sebep hali ilan edilmiştir. Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş, Malatya ile Gaziantep'in İslahiye ve Nurdağı ilçeleri için bu durum 30 Kasım 2024 tarihinde sona ermiştir. Ancak 2022 yılına ait bazı mükellefler için mücbir sebep hali 31 Mayıs 2025 tarihine kadar uzatılmıştır.
Mücbir Sebep Hali Sona Erenler İçin Süreler
- 2022 ve 2023 Yılı Gelir Vergisi Beyannamesi Son Tarihi: 31 Ocak 2025
- 2022 Yılına Ait Vergi Ödemesi: 28 Şubat 2025
- 2023 Yılına Ait Vergi Ödemesi: 02 Nisan 2025
- 2024 Yılına İlişkin Beyannameler ve Ödeme Tarihleri: 31 Temmuz 2025’e kadar beyan, ödeme ise en geç 31 Ekim 2025’e kadar yapılmalıdır.
Hazır Beyan Sistemi ve 2024 Uygulamaları
Hazır Beyan Sistemi, sadece ücret, gayrimenkul ve menkul sermaye iratları ile diğer kazanç ve iratları olan mükellefler için kolaylık sağlar. 2025 yılında verilecek 2024 yılı beyannamelerinde de sistem aktif olarak kullanılacaktır.
Beyan Edilecek ve Edilmeyecek Gelirler Nelerdir?
Beyana Tabi Gelirler
- Ticari kazançlar, zirai kazançlar ve serbest meslek gelirleri, kazanç olmasa bile beyan edilir.
- Mesken kira gelirlerinde 2024 yılı için 33.000 TL’ye kadar olan kısmı vergiden istisnadır. Bu tutarın aşılması halinde beyan zorunludur.
İstisna Kapsamındaki Gelirler
- Genç girişimcilere sağlanan 230.000 TL’lik kazanç istisnası
- Basit usule tabi kazançlar
- Sosyal içerik üreticilerinin ve mobil uygulama geliştiricilerinin gelirleri (Şartlı istisna, %15 tevkifat uygulanır)
- Tarımsal destekleme ödemeleri
- Asgari ücret tutarındaki ücretler
- Bireysel emeklilik sisteminden elde edilen iratlar
2024 Yılında Uygulanacak Gelir Vergisi Tarifesi
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
|---|---|
| 110.000 TL’ye kadar | %15 |
| 230.000 TL’ye kadar | %20 |
| 580.000 TL’ye kadar | %27 |
| 3.000.000 TL’ye kadar | %35 |
| 3.000.000 TL ve üzeri | %40 |
Ücret Gelirlerinin Beyanı ve İstisnalar
- Tek işverenden alınan ve 3.000.000 TL’yi aşmayan ücretler için beyanname verilmez.
- Birden fazla işverenden ücret alanlarda ikinci işverenden alınan ücret 230.000 TL’yi aşıyorsa beyanname zorunludur.
Kar Payı, Faiz Gelirleri ve Menkul Sermaye İratları
- Hisse senetlerinden elde edilen kar paylarının yarısı vergiden muaftır. Kalan tutar 230.000 TL’yi aşarsa beyan edilir.
- Devlet tahvili ve Hazine bonolarından elde edilen kazançlar %0 oranında tevkifata tabidir ve beyan edilmez.
- Eurobond faiz gelirleri, beyan sınırını aşarsa bildirilir.
Vergi İndirimleri ve Teşvikler
Vergiye Uyumlu Mükellef İndirimi
Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, belirtilen şartları sağladıklarında ödemeleri gereken verginin %5’i kadar indirimden faydalanabilir. 2024 yılı için maksimum indirim tutarı 6.900.000 TL’dir.
Sporculara Özel Düzenlemeler
En üst liglerdeki sporculara yapılan ücret ödemeleri için %20 tevkifat uygulanır. Bu ücretler 3.000.000 TL’yi aşarsa yıllık beyanname verilmesi zorunludur.
Önemli Tarihler ve Son Başvurular
| İşlem | Tarih |
|---|---|
| 2024 Yılı Beyannamesi Verme | 01-31 Mart 2025 |
| 2022 ve 2023 Beyannamesi (Mücbir) | 31 Ocak 2025 |
| 2024 Beyannamesi (Mücbir) | 31 Temmuz 2025 |
| Ödeme Son Tarihleri | 28 Şubat - 31 Ekim 2025 |
Beyanname Süreçlerine Hakim Olun!
2024 yılı gelir vergisi süreçlerinde zamanında ve eksiksiz işlem yapmak büyük önem taşıyor. Özellikle beyanname verme yükümlülükleri, istisna ve muafiyetler ile ödeme tarihlerini kaçırmamak için dikkatli olunmalıdır. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan Hazır Beyan Sistemi’ni kullanarak işlemlerinizi daha hızlı ve hatasız tamamlayabilirsiniz.